Hướng Dẫn Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai 2025

Bài viết này cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách thức hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025, bao gồm hồ sơ khai thuế, hình thức nộp hồ sơ khai thuế, nơi nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp hồ sơ và các nghĩa vụ khai thuế khi tạm ngừng hoạt động. Cùng tìm hiểu các bước để đảm bảo việc kê khai thuế diễn ra chính xác và đúng hạn.

Mục Lục

1. Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai 2025

   • Về hồ sơ khai thuế

   • Về hình thức nộp hồ sơ khai thuế

   • Về nơi nộp hồ sơ khai thuế

   • Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

   • Về thời hạn nộp thuế

   • Về hình thức nộp thuế

   • Nghĩa vụ khai thuế trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh

2. Phân biệt hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và doanh nghiệp

1. Hướng Dẫn Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai 2025

Việc nộp thuế theo phương pháp kê khai được quy định rõ trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các Thông tư 40/2021/TT-BTC, dưới đây là các bước cần thiết để hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đúng cách.

1.1. Về Hồ Sơ Khai Thuế

Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh được quy định tại Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:

• Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD (nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục này).

1.2. Về Hình Thức Nộp Hồ Sơ Khai Thuế

Hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ khai thuế qua các hình thức sau:

• Cổng Thuế điện tử: Địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”.

• Cổng dịch vụ công quốc gia: Địa chỉ: https://dichvucong.gov.vn.

• Nộp trực tiếp hoặc qua bưu chính: Trường hợp không thể nộp qua hình thức điện tử, hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế hoặc qua hệ thống bưu chính.

1.3. Về Nơi Nộp Hồ Sơ Khai Thuế

Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh sẽ được nộp tại Đội Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh, theo quy định tại Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019.

1.4. Về Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:

• Kê khai theo tháng: Hồ sơ phải được nộp chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Kê khai theo quý: Hồ sơ phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

1.5. Về Thời Hạn Nộp Thuế

Thời hạn nộp thuế được quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:

• Nộp thuế: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

• Khai bổ sung hồ sơ khai thuế: Thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

1.6. Về Hình Thức Nộp Thuế

Hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo các hình thức sau:

• Ứng dụng eTax Mobile.

• Cổng Thuế điện tử: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

• Cổng dịch vụ công quốc gia: https://dichvucong.gov.vn.

1.7. Nghĩa Vụ Khai Thuế Trong Trường Hợp Tạm Ngừng Hoạt Động, Kinh Doanh

Trong trường hợp tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, hộ kinh doanh phải thực hiện các nghĩa vụ sau:

• Thông báo cho cơ quan thuế: Theo quy định tại Điều 91 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

• Khai thuế khi tạm ngừng hoạt động: Hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tạm ngừng hoạt động không trọn tháng nếu khai thuế theo tháng hoặc không trọn quý nếu khai thuế theo quý (Khoản 5 Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC).

2. Phân Biệt Hộ Kinh Doanh Nộp Thuế Theo Phương Pháp Kê Khai Và Doanh Nghiệp

Việc lựa chọn hộ kinh doanh kê khai thuế hay doanh nghiệp có những ưu nhược điểm riêng biệt. Các bạn cần cân nhắc khi lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp với hoạt động của mình. Cụ thể:

• Hộ kinh doanh kê khai thuế: Thích hợp với những mô hình kinh doanh nhỏ, có quy mô không lớn và thường xuyên thay đổi hoặc linh động trong các hoạt động.

• Doanh nghiệp: Phù hợp với các mô hình có quy mô lớn hơn, cần phát triển bền vững và có sự quản lý chặt chẽ về tài chính và thuế.

Lưu ý: Hộ kinh doanh cần hiểu rõ các quy định trên để tránh bị xử phạt do vi phạm nghĩa vụ thuế. Trong trường hợp có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ.